Od roku 2014 je znovu možné uplatniť si nezdaniteľnú časť vo výške zaplatených príspevkov zamestnanca na doplnkové dôchodkové sporenie - tzv. tretí pilier.
Nie je to však také jednoduché - nezdaniteľnú časť je možné uplatniť si len vtedy, ak zamestnanec - účastník doplnkového dôchodkového sporenia - má novú zmluvu = zmluvu uzatvorenú po 1.1.2014 alebo - ak má síce staršiu zmluvu - uzatvorenú pred 1.1.2014 - ale k tejto staršej zmluve si v doplnkovej dôchodkovej spoločnosti dohodol zmenu na nové podmienky sporenia.
O čo vlastne ide?
V doplnkovom dôchodkovom sporení došlo od 1.1.2014 k zásadným zmenám, najmä pokiaľ ide o zmenu podmienok nároku na doplnkový starobný dôchodok a výsluhový dôchodok. Tieto nové podmienky sa vzťahujú na:
- nové zmluvy, ktoré účastníci doplnkového dôchodkového sporenia uzatvorili, resp. uzatvoria po 1.1.2014,
- staré zmluvy, ktoré účastníci doplnkového dôchodkového sporenia uzatvorili pred 1.1.2014 a po 1.1.2014 si v doplnkovej dôchodkovej spoločnosti dohodli a vykonali zmenu zmluvy (dodatok) - podľa ktorej sa zrušil ich doterajší dávkový plán a práva, povinnosti či nároky účastníka sú po zmene zmluvy dané podľa zákona platného od 1.1.2014.
Ak účastník doplnkového dôchodkového sporenia ktorý má starú zmluvu (uzatvorenú pred 1.1.2014) nevykoná zmenu v zmluve (nemusí, je to na jeho slobodnom rozhodnutí), tak sa jeho práva, povinnosti a nároky riadia stavom platným pred 1.1.2014 (čiže príslušné zmeny v zákone sa na neho vzťahovať nebudú). Zároveň si však nebude môcť uplatniť nezdaniteľnú časť.
Ak má niekto dve zmluvy – „novú“ a „starú“ – nezdaniteľnú časť si môže uplatniť len vtedy, ak starú zmluvu zmení.
Nezdaniteľná časť základu dane na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie
Pri novej zmluve resp. pri uzatvorení dodatku k starej zmluve má účastník doplnkového dôchodkového sporenia od roku 2014 možnosť zníženia základu dane o príspevky, ktoré si zaplatil (platby zamestnanca) počas príslušného roka na doplnkové dôchodkové sporenie.
Od základu dane si bude môcť odpočítať sumu ním (zamestnancom) zaplatených príspevkov, najviac však sumu 180 eur (čo pri sadzbe dane 19% znamená úsporu na dani 34,20 eura ročne).
Prvýkrát sa táto možnosť uplatní pri podávaní daňových priznaní alebo ročného zúčtovania preddavkov na daň zo závislej činnosti v roku 2015 za rok 2014.
Účastník, ktorý má starú zmluvu (uzatvorenú pred 1.1.2014), ku ktorej neuzatvorí dodatok, naďalej nebude mať nárok na zníženie základu dane o zaplatené príspevky.
Pri posudzovaní sumy zaplatených príspevkov sa postupuje podľa § 4 ods. 3 zákona o dani z príjmov. To znamená, že ak príspevok zamestnanca strhne zo mzdy za december 2014 zamestnávateľ a pošle do správcovskej spoločnosti až v januári 2015, započíta sa takýto príspevok do príspevkov za rok 2014.
Zmena podmienok na vznik nároku na doplnkový starobný dôchodok
Doplňme dôležitú informáciu, že pri novej zmluve resp. pri uzatvorení dodatku k starej zmluve bude mať účastník doplnkového dôchodkového sporenia nárok na doplnkový starobný dôchodok ak:
- mu vznikol nárok na predčasný starobný dôchodok (I. pilier),
- mu vznikol nárok na riadny starobný dôchodok (I. pilier) alebo
- dovŕšil vek 62 rokov .
Účastník, ktorý má starú zmluvu (uzatvorenú pred 1.1.2014), ku ktorej neuzatvorí dodatok, bude mať aj naďalej nárok na doplnkový starobný dôchodok "po starom", podľa tzv. "dávkového plánu", ktorý je súčasťou každej takejto starej zmluvy.
V závislosti od konkrétneho dávkového plánu (podľa toho, v ktorom roku uzavrel zmluvu), nárok na doplnkový starobný dôchodok bude mať napr.:
- ak dosiahol vek 55 rokov a platil príspevky aspoň 10 rokov, respektíve 120 mesiacov,
- ak dosiahol vek 50 rokov a platil príspevky minimálne 1 rok
- a podobne.
(Konkrétne podmienky závisia od "Dávkového plánu", ktorý je súčasťou každej starej zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení).
Pri starších zmluvách si tak treba vybrať:
- súhlasiť so zmenou - mať nárok na nezdaniteľnú časť - ale čerpať dôchodok najskôr v 60 rokoch
alebo
- zmluvu nemeniť - nárok na nezdaniteľnú časť nebude - ale dôchodok bude možné čerpať omnoho skôr.
Žiadne komentáre:
Zverejnenie komentára