Aktuálny seminár

"Povinnosti mzdovej účtovníčky pri uzávierke roka 2014 a legislatívne zmeny k 1.1.2015"

Podrobnejšie info a prihlášky emailom na reliaba@gmail.com

Prihlášku nájdete aj tu: http://www.porada.sk/skolenia/

Novely Zákonníka práce k 1.7.2014 a 1.1.2015

Zmeny v dohodách od 1.7.2014 - dočasné zamestnávanie a agentúry dočasného zamestnávania od 1.1.2015 - ďalšie zmeny od 1.1.2015 - nové sumy stravného od 1.11.2014 - minimálna mzda a minimálne mzdové nároky v roku 2015 - zmena zákona o cestovných náhradách od 1.1.2015

Novela zákona o sociálnom poistení k 1.1.2015

Dohody o brigádnickej práci študentov v roku 2015 - zmena rozhodujúceho obdobia pri výpočte nemocenských dávok a náhrady príjmu - automatické zvýšenie dôchodkov pracujúcich dôchodcov - zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov a zmeny ďalších veličín pri odvodoch - vymeriavací základ, minimálny základ, prihlasovanie do SP a ďalšie zmeny pre SZČO

Novela zákona o zdravotnom poistení k 1.1.2015

Zavedenie odpočítateľnej položky - kto si môže, kto nemôže uplatniť odpočítateľnú položku - odpočítateľná položka pri výpočte preddavkov - odpočítateľná položka v ročnom zúčtovaní poistného - preddavky na zdravotné poistenie SZČO v roku 2015 - poistné na zdravotné poistenie z podielov na zisku v roku 2015

Novela zákona o dani z príjmov k 1.1.2015

Nároky zamestnanca ako uplatniteľný daňový výdavok zamestnávateľa od 1.1.2015 - nový spôsob zdanenia nepeňažných príjmov zamestnanca - zmeny v daňovom bonuse 2015 - nezdaniteľné časti v roku 2015 - info o ďalších zmenách pre FO podnikateľov a PO

Ukončenie roka 2014 (povinnosti mzdovej účtovníčky)

Povinnosti pri ročnom zúčtovaní preddavkov na daň za rok 2014, termíny - vyplnenie tlačív „Vyhlásenie“ pre rok 2015 - potvrdenia o príjmoch zo závislej činnosti za rok 2014 - vyplnenie žiadostí o ročné zúčtovanie preddavkov na daň - vykonanie ročného zúčtovania za rok 2014, vysporiadanie preplatkov a nedoplatkov - venovanie 2% (3%) za rok 2014 - zamestnanecká prémia za rok 2014, príklady - nezdaniteľné časti za rok 2014 – daňovník, manžel(ka), II. pilier, III. pilier, príklady - tlačivá daňových priznaní FO za rok 2014 - evidenčný list dôchodkového poistenia za rok 2014

Šetrite Váš čas i peniaze

Počas jediného dňa sa na jednom seminári dozviete všetko podstatné, čo potrebuje vedieť mzdová účtovníčka k 1.1.2015 – ročné zúčtovanie preddavkov na daň, daňové priznania FO, všetky potrebné legislatívne zmeny.

Účastníci seminára dostanú rozsiahle materiály vo formáte A4 kde nájdu všetko potrebné k svojej práci:

- materiál k ročnému zúčtovaniu preddavkov na daň a daňovému priznaniu FO
- materiál so vzormi potrebných tlačív, vrátane nových daňových priznaní FO
- materiál s komentárom k legislatívnym zmenám s príkladmi
- a naviac novinku na trhu „mzdárskej“ literatúry – 330 stranovú brožúru formátu A4 „Mzdárske zákony 2015“ obsahujúcu všetky zákony potrebné vo mzdovej učtárni v aktuálnom znení platnom k 1.1.2015, vrátane komentára k legislatívnym zmenám (Zákonník práce, sociálne a zdravotné poistenie, daň z príjmov, náhrada príjmu pri PN, sociálny fond atď.).

Podrobnejšie info a prihlášky emailom na reliaba@gmail.com

Prihlášku nájdete aj tu: http://www.porada.sk/skolenia/

Autor v médiách (január - marec 2008)

SME: Dôchodok a odvody (26.3.2008)
TA3: Praktické informácie k daňovému priznaniu (19.3.2008)
TREND: Sporiteľom na penziu...(18.3.2008)
Pravda: Na vyššiu materskú...(17.3.2008)
SME: Autori nemusia priznať...(13.3.2008)
SME: Daňové priznanie je pre študentov...(10.3.2008)
Pravda: Odvody sa zvýšia...(8.3.2008)
SME: Vláda komunikuje neférovo (6.3.2008)
SME: Dobrovoľné sporenie na penziu (6.3.2008)
SME: Tomanová zamlčuje argumenty (6.3.2008)
SME: Operátori ministerstva zavádzajú (6.3.2008)
SME: Penzisti môžu ušetriť na daniach (5.3.2008)
aktuálne.sk: Ministerská infolinka...(4.3.2008)
Expres: Rast platov...(4.3.2008)
SME: 800 tisíc...(3.3.2008)
Expres: To, či je výhodné sporiť...(27.2.2008)
SME: Ficove prepočty sa nepotvrdili (27.2.2008)
The Slovak Spectator: A country of millionaires? (25.2.2008)
SME: Byrokracia obťažuje matky (16.2.2008)
Pravda: Zúčtovanie poistného...(16.2.2008)
Expres: Ministerstvo práce už ohlásilo...(15.2.2008)
TA3: Mamičky musia po pôrode na úrady (15.2.2008)
Markíza: Vystúpili z druhého piliera (11.2.2008)
Expres: Rezort práce tvrdí... (7.2.2008)
Pravda: O peniaze na súkromnom penzijnom... (6.2.2008)
TA3: Téma dňa - 2. pilier (5.2.2008)
Expres: Ženám na materskej...(29.1.2008)
Pravda: Sociálnu poisťovňu zaplavujú matky s deťmi (29.1.2008)
SME: Zmenu penzijného fondu radšej neunáhlite (28.1.2008)
SME: Dôchodky a odvody (23.1.2008)
TREND: Rok pokoja v dôchodkoch neprišiel (22.1.2008)
Pravda: Pre matky prichystali viac byrokracie (22.1.2008)
SME: Rok 2014 bude bojom o solidaritu (15.1.2008)
TA3: Sporenie v 2. pilieri nevýhodné pre milión ľudí? (14.1.2008)
SME: Bernátek varuje ľudí pred druhým pilierom (14.1.2008)
Expres: Na daňovom priznaní za vaše dieťa môžete získať stovky korún (11.1.2008)
SME: Doktorandi prídu o peniaze (9.1.2008)
SME: O dôchodkoch (9.1.2008)
SME: Rozhodujú vek aj výplata (7.1.2008)
SME: Študenti a penzisti už nemusia robiť zúčtovanie odvodov (5.1.2008)
Expres: Dobrovoľní platcovia... (3.1.2008)
SME: Pracujúci dôchodca starobné poistenie platí (2.1.2008)

Vyhodnotenie testu: 2% dane je možné venovať na...

Testu sa zúčastnilo 17 hlasujúcich, ktorí hlasovali takto:

2% dane je možné venovať na:

...podporu športu detí a mládeže = 14 hlasov (82% hlasujúcich) = SPRÁVNA ODPOVEĎ
...podporu vzdelávania = 7 hlasov (41% hlasujúcich) = SPRÁVNA ODPOVEĎ
...podporu politických strán = 2 hlasy (11% hlasujúcich) = NESPRÁVNA ODPOVEĎ
...podporu turistického ruchu = 3 hlasy (17% hlasujúcich) = NESPRÁVNA ODPOVEĎ

Ako venovať 2% z dane

Mnohí ľudia každoročne venujú 2% zo svoje dane na verejno-prospešné účely. Ambíciou tohto článku je skúseným "venovačom" pripomenúť postup, ako na to - a ukázať ako na to tým, čo chcú prvýkrát venovať 2% tohto roku.

Podľa zákona o daniach z príjmov (§ 50) môže daňovník - fyzická osoba, poukázať sumu vo výške do 2% zaplatenej dane právnickej osobe spĺňajúcej podmienky podľa § 50 ods. 4 zákona(ďalej len "prijímateľ).

Dôležitou podmienkou je, že poukazovaná suma musí byť najmenej 100 Sk. Znamená to, že sumu 2% zo zaplatenej dane môžete poukázať len vtedy, ak suma vašej dane znížená o prípadný daňový bonus je najmenej 5000 Sk. Čiže - ak suma vašej dane znížená o prípadný daňový bonus je menšia ako 5000 Sk, nemôžete poukázať 2% zaplatenej dane.

Ak podávate daňové priznanie typu "A"

Ak podávate daňové priznanie typu "A" a chcete poukázať sumu vo výške do 2% zaplatenej dane, vyplníte v tlačive oddiel VIII. Tu v riadku 70 uvediete sumu 2% zo zaplatenej dane z riadku 56 - čo je daňová povinnosť znížená o prípadný daňový bonus.

V riadku 71 uvediete údaje o prijímateľovi - IČO, SID (rozlišovací znak, ak ho má prijímateľ pridelený), právnu formu, obchodné meno (názov) a sídlo. Ak tieto údaje neovládate, nájdete ich uvedené v zozname prijímateľov (viď záver článku).

Ak podávate daňové priznanie typu "B"

Ak podávate daňové priznanie typu "B", vyplníte v tlačive oddiel XII. Tam v riadku 112 uvediete sumu 2% zo zaplatenej dane z riadku 93 - čo je daňová povinnosť znížená o prípadný daňový bonus. Údaje o prijímateľovi vyplníte v riadku 113.

Ak vám zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie dane

Ak nepodávate daňové priznanie a zamestnávateľ vám vykonal ročné zúčtovanie dane, musíte vyplniť osobitné tlačivo "Vyhlásenie o poukázaní sumy do výšky 2% zaplatenej dane...", a toto tlačivo musíte sám zaslať alebo doručiť daňovému úradu podľa miesta vášho trvalého pobytu do 30. apríla.

Vo "Vyhlásení" uvediete:
  • vaše osobné údaje,
  • výšku zaplatenej dane - čo je suma zaplatenej dane za rok 2007 z ročného zúčtovania dane znížená o prípadný daňový bonus,
  • sumu 2% zo zaplatenej dane (musí to vyjsť najmenej 100 Sk),
  • dátum zaplatenia dane,
  • údaje o prijímateľovi.
K "Vyhláseniu" je potrebné priložiť tlačivo "Potvrdenie o zaplatení dane" - ktoré vám musí vydať zamestnávateľ, ktorý vám vykonal ročné zúčtovanie dane.

Zamestnávateľ v "Potvrdení o zaplatení dane" uvedie, že ste zaplatili daň a že do 30. apríla vám bol zrazený prípadný nedoplatok z ročného zúčtovania dane za rok 2007. Pozor, v takýchto prípadoch musí zamestnávateľ daňovníkovi zraziť aj nedoplatok nižší ako 100 Sk.

Na druje strane si treba uvedomiť, že ak vďaka princípu zníženia nezdaniteľnej časti na daňovníka pri vyššom základe dane (tzv. milionárska daň) vám vyjde možno pomerne vysoký nedoplatok dane - dokonca to môže to byť suma až nad 18000 Sk, tak ak chcete venovať 2% dane, zamestnávateľ vám musí celý nedoplatok dane zraziť najneskôr do 30. apríla.

Tlačivá "Vyhlásenie o poukázaní sumy do výšky 2% zaplatenej dane..." a "Potvrdenie o zaplatení dane" nájdete napríklad na webe Daňového riaditeľstva www.drsr.sk.

Komu je možné poukázať 2%

Podľa § 50 ods. 4 zákona podiel zaplatenej dane možno poskytnúť prijímateľovi, ktorým je:
  • občianske združenie (zákon č. 83/1990 Zb. v znení neskorších predpisov),
  • nadácia (zákon č. 34/2002 Z. z.),
  • neinvestičný fond (zákon č. 147/1997 Z. z.),
  • nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby (zákon č. 213/1997 Z. z. v znení zákona č. 35/2002 Z. z.),
  • účelové zariadenie cirkvi a náboženskej spoločnosti (§ 6 ods. 1 písm. h) a k) zákona č. 308/1991 Zb. o slobode náboženskej viery a postavení cirkví a náboženských spoločností),
  • organizácia s medzinárodným prvkom (zákon č. 116/1985 Zb. o podmienkach činnosti organizácií s medzinárodným prvkom v Československej socialistickej republike v znení zákona č. 157/1989 Zb.),
  • Slovenský Červený kríž,
  • subjekty výskumu a vývoja (§ 7 písm. a) a b) zákona č. 172/2005 Z. z. o organizácii štátnej podpory výskumu a vývoja a o doplnení zákona č. 575/2001 Z. z. o organizácii činnosti vlády a organizácii ústrednej štátnej správy v znení neskorších predpisov).

Podľa § 50 ods. 5 zákona podiel zaplatenej dane možno poskytnúť prijímateľovi a použiť len na účely, ktoré sú predmetom jeho činnosti, ak predmetom jeho činnosti sú:

  • ochrana a podpora zdravia; prevencia, liečba, resocializácia drogovo závislých v oblasti zdravotníctva a sociálnych služieb,
  • podpora športu detí, mládeže a občanov zdravotne postihnutých,
  • poskytovanie sociálnej pomoci,
  • zachovanie kultúrnych hodnôt,
  • podpora vzdelávania,
  • ochrana ľudských práv,
  • ochrana a tvorba životného prostredia,
  • veda a výskum.

Prijímateľ musí byť uvedený k 31. decembru 2007 v centrálnom registri prijímateľov vedenom Notárskou komorou Slovenskej republiky podľa osobitného predpisu.

Zoznam prijímateľov za rok 2007 nájdete tu: www.notar.sk alebo tu: www.rozhodni.sk.

Daňové priznanie študenta

Alebo: Ako získa študent späť daň, ktorá mu bola strhnutá z príjmov za brigády (dohody o brigádnickej práci študentov) a z úrokov zo stavebného sporenia.

Po článkoch, ktoré by mali pomôcť dôchodcom pri vyplnení ich daňového priznania, by som rád venoval trochu času aj študentom, ktorí žiaľ vo väčšine prípadov nevedia, že daň ktorá bola strhnutá z ich príjmov sa im môže vrátiť. Cestou na to je - daňové priznanie.

V daňovom priznaní si totiž študent pred výpočtom dane môže znížiť svoj základ dane (čiže v podstate svoj príjem) o tzv. nezdaniteľnú časť na daňovníka - čo je suma 95616 Sk. Daň (19%) sa potom vypočíta len z prípadného zostávajúceho základu dane.

Napríklad ak mal študent za rok 2007 príjem 60000 Sk, jeho daň bude nulová. Rovnako bude daň nulová pri príjme 70000 Sk, 80000 Sk, 90000 Sk alebo pri príjme 95616 Sk. A napríklad pri príjme 100000 Sk sa daň vypočíta len zo základu 4384 Sk - a bude 832 Sk. Ak študentovi z príjmov zamestnávateľ počas roka zrážal preddavok na daň, tento preddavok sa v daňovom priznaní odpočíta od vypočítanej dane - a študentovi v drvivej väčšine prípadov vznikne preplatok na dani. Ten mu daňový úrad bude musieť vrátiť.

Ukážme si to na praktickom príklade.

Študent mal počas roka 2007 dve brigády (dohody o brigádnickej práci študenta).

Vo firme "ABC" zarobil počas troch mesiacov spolu 45000 Sk. V tejto firme mu mzdová účtovníčka pri výpočte preddavkov dane uplatnila nezdaniteľnú časť na daňovníka. Z príjmu mu boli strhnuté preddavky na daň v úhrne 4000 Sk.

Vo firme "QWE" pracoval osem mesiacov a zarobil spolu 30000 Sk. Tu mu účtovníčka pri výpočte preddavkov dane neuplatnila nezdaniteľnú časť na daňovníka. Z príjmu mu bola strhnutá tzv. daň zrážkou , spolu 5700 Sk.

Od oboch zamestnávateľov dostal potvrdenie o príjme.

Študent mal aj stavebné sporenie. Sporiteľňa mu počas roka 2007 pripísala úroky 2000 Sk, z ktorých mu zrazila daň zrážkou 380 Sk.

Na daňovom úrade si vypýta tlačivo daňového priznania fyzickej osoby typ "B". Tlačivo sa dá kúpiť aj v niektorých kníhkupectvách. Daňové priznanie sa dá vyplniť aj elektronicky (pre skúsenejších je to najpohodlnejší spôsob) a to na webovej stánke Daňového riaditeľstva SR: http://www.drsr.sk/

Vyplnené tlačivo je možné odovzdať na daňovom úrade podľa miesta trvalého bydliska osobne a to najneskôr do pondelka 31.3.2008. Tlačivo je možné zaslať aj poštou, s poštovou pečiatkou najneskôr k 31.3.2008.

Ako vyplniť tlačivo

Na prvej strane sa uvedie rodné číslo, meno, adresa atď. Pozor, rodné číslo sa musí uviesť na vrchu každej ďalšej strany.

Na druhej strane sa žiadny z oddielov nevypĺňa.

Na tretej strane sa vyplní V. oddiel a v ňom riadok 33.

Tu sa musí započítať z potvrdenia od zamestnávateľa taký príjem, ktorý bol zdanený preddavkovo - uvedený v riadku č. 1 potvrdenia od zamestnávateľa.

V danom prípade to bude príjem z potvrdenia od zamestnávateľa "ABC". Z riadku č. 1 potvrdenia zoberie sumu príjmu, teda 45000 Sk.

Ďalej sa tu môže ale nemusí započítať aj príjem zo zamestnania zdanený zrážkovou daňou. Teda príjem uvedený v riadku č. 11 potvrdenia od zamestnávateľa.

V danom prípade sa oplatí započítať príjem z potvrdenia od zamestnávateľa "QWE". Z riadku č.11 potvrdenia započíta sumu 30000 Sk.

Spolu takto bude v riadku 33 daňového priznania suma 45000 + 30000 = 75000 Sk. Poznámka: Keďže je to menej ako 95616 Sk, smerujeme k tomu, že výsledkom bude nulová daň.

V riadku 34 by sa uviedli prípadné odvody, ktoré študent platil z príjmov. Keďže z dohôd o brigádnickej práci sa žiadne odvody neplatia, riadok 34 zostane prázdny.

V riadku 35 sa preto zopakuje suma 75000 Sk.

Ďalej sa pokračuje na štvrtej strane a tu sa vyplní VII. oddiel (výpočet základu dane z príjmov z kapitálového majetku) - lebo v našom príklade ide o študenta, ktorý mal príjem z úrokov.

Tu sa môže ale nemusí započítať príjem daný ako brutto suma úrokov.

Keďže študentovi boli pripísané úroky 2000 Sk, uvedie sumu úrokov, teda 2000 Sk (brutto) do riadku 2 tabuľky, a to v stĺpci "Príjmy".

Pozor, zdôrazňujem, že sa uvádza suma úrokov "v hrubom" teda pred odpočítaním dane z úrokov, pripísaných na účet v čase od 1.1.2007 do 31.12.2007.

V riadku 10 tabuľky sa uvedie súčet riadkov 1 až 9, teda znova suma úrokov z riadku 2 (ak ste niečo zapísali aj do riadkov 1, 3 až 9, tak tieto sumy treba samozrejme spočítať do riadku 10). Suma z riadku 10 tabuľky sa ďalej zapíše do riadku č.44 nasledujúceho za tabuľkou.

V riadku 45 sa zapíše úhrn prípadných výdavkov z jednotlivých riadkov tabuľky a v riadku 46 základ dane ako rozdiel r.44 - r.45.

Konkrétne v našom príklade:

r.44 = 2000
r.45 zostane prázdny
r.46 = 2000

VIII. oddiel na piatej strane sa ponechá prázdny.

IX. oddiel na šiestej strane - riadky 50 až 57 a 59 sa ponechajú prázdne.

Do riadku 58 sa zapíše suma z riadku 35 - v našom príklade suma 75000.

Do riadku 60 sa zapíše suma z riadku 46 - čiže suma úrokov, v našom príklade 2000.

Riadok 61 sa ponechá prázdny.

Riadok 62 = suma z riadku 60, v našom príklade 2000.

Riadok 63 sa ponechá prázdny.

Riadok 64 = suma z riadku 62, v našom príklade 2000.

Riadok 65 sa ponechá prázdny.

Riadky 66 a 67 = suma z riadku 64, v našom príklade 2000.

Riadok 68 = súčet riadkov 58 a 67 = 77000.

X. oddiel na siedmej strane:

Riadok 69 = suma z riadku 68, v našom príklade 77000.

Riadok 70 = 95616

Toto je tzv. nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2007, môže si ju uplatniť aj študent.

Riadky 71 až 75 sa ponechajú prázdne (ak by si študent platil povedzme životné poistenie spĺňajúce parametre na uplatnenie nezdaniteľnej časti, je možné započítať ho do riadku 74).

Riadok 76 = 95616

Riadok 77 = 0

Riadok 78 (daň) = 19% zo sumy príjmov uvedených na r. 77. 19% z 0 = 0

Riadky 79 až 86 sa ponechajú prázdne.

Riadok 87 = 0

Riadky 88 až 90 sa ponechajú prázdne.

Riadok 91 = 0

Riadok 92 sa ponechá prázdny.

Riadok 93 = 0

Riadky 94 až 97 sa ponechajú prázdne.

Riadok 98 = 6080

Do riadku 98 sa zapíše suma zrážkovej dane, zrazená z príjmov uvedených v daňovom priznaní. Konkrétne 5700 (zrážková daň z príjmov vo firme "QWE" - je na potvrdení o príjme od zamestnávateľa uvedená v riadku č.13) + 380 (daň z úrokov zo stavebného sporenia).

Riadky 99 a 101 až 104 sa ponechajú prázdne.

Riadok 100 = 4000

Do riadku 100 sa zapíše suma preddavkovej dane z potvrdenia od zamestnávateľa, teda z riadku č.5 potvrdenia o príjme od zamestnávateľa "ABC". V tejto firme mal preddavkovú daň spolu 4000 Sk.

Riadok 105 = -10080

Tu sa zapíše daňový preplatok. Daňový preplatok sa vypočíta ako daň na riadku 91 mínus suma zrážkovej dane na riadku 98 a mínus suma preddavkov na daň z riadku 100. Daňový preplatok je vlastne suma, ktorú daňový úrad musí daňovníkovi vrátiť.

Podľa § 63 ods. 4 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov, preplatok na dani z príjmov za rok 2007 daňový úrad daňovníkovi - študentovi - vráti najneskôr do 10. mája 2008.

XI. až XIII. oddiel na ďalších stranách zostanú prázdne - okrem riadku č.114, kde sa uvedie počet príloh (v danom prípade 2 = potvrdenia o príjme od zamestnávateľov).

K daňovému priznaniu sa musia priložiť kópie potvrdení o príjmoch od oboch zamestnávateľov.

Nie je potrebné priložiť výpis z banky, ktorým by sa dokladovala výška úrokov a zrážkovej dane. Takýto výpis si je však potrebné odložiť. Na prípadnú výzvu daňového úradu je povinný daňovník - študent, dokladovať výšku príjmu - úrokov a výšku z nich zrazenej zrážkovej dane.

Za XIII. oddielom - na konci 9. strany - sa uvedie dátum podania daňového priznania a daňovník - študent, sa podpíše. Nezabudnite na to!

XIV. oddiel zostane prázdny.

XV. oddiel (10. strana) - tu sa vyznačí krížikom "Žiadam o vrátenie daňového preplatku atď.".

Vyznačí sa krížikom, či má preplatok daňový úrad vrátiť daňovníkovi (študentovi) poštovou poukážkou alebo na účet. Ak na účet, uvedie sa číslo účtu a kód banky. Znova sa uvedie dátum a daňovník (študent) sa podpíše.
.
.
To je všetko.

Ako môže dôchodca získať späť daň zo zamestnania a z úrokov

Po článku "Ako môže dôchodca získať späť daň z úrokov" nasleduje návod ako postupovať v prípade, že dôchodca má príjem nielen z úrokov ale aj zo zamestnania.

Mnoho dôchodcov si popri dôchodku privyrába najmä prácou na rôzne dohody. Dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti. Odmenu, ktorú za takúto prácu dostávajú, im zamestnávateľ vypláca zdanenú. Pri výpočte dane sa používajú dva spôsoby.

1. Ak za kalendárny mesiac je odmena (brutto) vyššia ako 5000 Sk, vypočítava sa tzv. preddavok na daň a to 19% z brutto sumy. Napríklad ak odmena je 10000 Sk, preddavok na daň je 1900 Sk.

2. Ak za kalendárny mesiac je odmena (brutto) do 5000 Sk, vypočítava sa tzv. daň zrážkou a to znova 19% z brutto sumy. Napríklad ak odmena je 4000 Sk, zrážková daň je 760 Sk.

Ako je možné získať späť daň? Tak, že dôchodca sám podá daňové priznanie.

Vtip je v tom, že podľa § 46 zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov sa daň z príjmov nevyrubí a neplatí, ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2007 nepresiahnu sumu 47 808 Sk.V praxi to znamená, že ak príjem (brutto) dôchodcu, ktorý uvedie v daňovom priznaní bude do 47808 Sk, daň, ktorá mu bola zrazená z týchto príjmov mu daňový úrad vráti.

Pritom si treba uvedomiť nasledujúce zásady:

1. V daňovom priznaní sa povinne musí uviesť príjem, ktorý podlieha dani a nebol počas roka zdanený ani preddavkovo ani zrážkou. Takými príjmami sú napríklad príjmy z podnikania alebo príjmy z prenájmu, vyššie ako 24900 Sk, alebo tzv. príležitostné príjmy vyššie ako 24900 Sk.

2. V daňovom priznaní sa povinne musí uviesť príjem zo zamestnania (napríklad z dohody o vykonaní práce), ktorý bol vyplatený s tým, že zamestnávateľ odpočítal a odviedol preddavok na daň. Sú to príjmy za mesiace, kedy brutto príjem presiahol 5000 Sk.

3. V daňovom priznaní sa môžu ale nemusia uviesť príjmy, ktoré boli vyplatené s tým, že sa odpočítala zrážková daň. Sú to napríklad príjmy zo zamestnania (napríklad z dohody o vykonaní práce), ktoré boli vyplatené s tým, že zamestnávateľ odpočítal zrážkovú daň - lebo príjem za mesiac neprevýšil 5000 Sk. Ďalším príkladom sú úroky z vkladov v bankách.

Vzhľadom na to je odporúčaná taktika táto:

V pomyslenom prvom kroku si dôchodca spočíta, aký je jeho celkový príjem, ktorý sa musí uviesť v daňovom priznaní (viď vyššie body 1. a 2.).

Ak takýto príjem je nižší ako 47808 Sk, potom dôchodca v daňovom priznaní uvedie aj ďalšie svoje príjmy, ktoré sa môžu ale nemusia uviesť v daňovom priznaní (viď vyššie bod 3.).

Takéto príjmy však v daňovom priznaní uvedie tak, aby v celkovom súčte všetky uvedené príjmy neprevýšili sumu 47808 Sk.

Praktický príklad

Dôchodca dosiahol počas roka 2007 príjmy:

1. Vo firme "ABC" na dohodu o pracovnej činnosti zarobil za marec a apríl sumy 2 x 8000 Sk, spolu 16000 Sk. Z tohto príjmu mu vo firme "ABC" zrazili preddavkovú daň spolu 3040 Sk.

2. V tej istej firme "ABC" zarobil na dohodu za máj a jún sumy 2 x 3000 Sk, spolu 6000 Sk. Keďže šlo o príjem do 5000 Sk mesačne, z tohto príjmu mu vo firme "ABC" zrazili zrážkovú daň spolu 1140 Sk.

Z firmy "ABC" dostal potvrdenie o príjmoch, kde v riadku 1 je uvedený príjem 16000 Sk, v riadku 5 suma preddavkov na daň 3040 Sk, v riadku 11 príjem 6000 Sk a v riadku 13 suma dane zrážkou 1140 Sk.

3. V inej firme "QWE" na dohodu o vykonaní práce zarobil na dohodu za mesiace august, september a október 3 x 3000 Sk, spolu 9000 Sk. Keďže šlo o príjem do 5000 Sk mesačne, z tohto príjmu mu vo firme "QWE" zrazili zrážkovú daň spolu 1710 Sk.

Z firmy "QWE" dostal potvrdenie o príjmoch, kde v riadku 11 je uvedený príjem 9000 Sk a v riadku 13 suma dane zrážkou 1710 Sk.

4. Má účet v banke, na ktorom mu boli za rok 2007 pripísané úroky 1000 Sk. Z týchto úrokov mu banka zrazila daň zrážkou vo výške 190 Sk.

5. Má viazaný vklad v inej banke, na ktorom mu boli za rok 2007 pripísané úroky 7000 Sk. Z týchto úrokov mu banka zrazila daň zrážkou vo výške 1330 Sk.

Na daňovom úrade si vypýta tlačivo daňového priznania fyzickej osoby typ "B". Tlačivo sa dá kúpiť aj v niektorých kníhkupectvách. Daňové priznanie sa dá vyplniť aj elektronicky (pre skúsenejších je to najpohodlnejší spôsob) a to na webovej stánke Daňového riaditeľstva SR: http://www.drsr.sk/

Vyplnené tlačivo je možné odovzdať na daňovom úrade podľa miesta trvalého bydliska osobne a to najneskôr do pondelka 31.3.2008. Tlačivo je možné zaslať aj poštou, s poštovou pečiatkou najneskôr k 31.3.2008.

Ako vyplniť tlačivo

Na prvej strane sa uvedie rodné číslo, meno, adresa atď. Pozor, rodné číslo sa musí uviesť na vrchu každej ďalšej strany.

Na druhej strane sa žiadny z oddielov nevypĺňa. Len v III. oddieli vyznačí krížik na riadku 29.

Na tretej strane sa vyplní V. oddiel a v ňom riadok 33.

Tu sa musí započítať z potvrdenia od zamestnávateľa taký príjem, ktorý bol zdanený preddavkovo - uvedený v riadku č. 1 potvrdenia od zamestnávateľa.

V danom prípade to bude príjem z potvrdenia od zamestnávateľa "ABC" z riadku 1 vo výške 16000 Sk.

Ďalej sa tu môže ale nemusí započítať aj príjem zdanený zrážkou. Teda príjem uvedený v riadku č. 11 potvrdenia od zamestnávateľa. Pritom treba rešpektovať zásadu, že výsledný príjem by nemal prekročiť sumu 47808 Sk.

V danom prípade má dôchodca dve potvrdenia od dvoch rôznych zamestnávateľov s tým, že v oboch je uvedený príjem v riadku 11. V prvom prípade je to príjem 6000 Sk, v druhom prípade príjem 9000 Sk.

Oba tieto príjmy sa započítajú do riadku 33 daňového priznania. Spolu takto bude v riadku 33 daňového priznania suma 16000 + 6000 + 9000 = 31000 Sk. Je to menej ako 47808 Sk.

V riadku 35 sa zopakuje suma 31000 Sk.

Ďalej sa pokračuje na štvrtej strane a tu sa vyplní VII. oddiel (výpočet základu dane z príjmov z kapitálového majetku).

Tu sa môže ale nemusí započítať príjem daný ako brutto suma úrokov. Znova tu treba rešpektovať zásadu, že výsledný príjem - spolu už so skôr uvedeným príjmom zo zamestnania (to je v našom príklade 31000 Sk) by nemal prekročiť sumu 47808 Sk.

Keďže dôchodca mal pripísané úroky spolu 8000 Sk (1000 + 7000), uvedie sumu úrokov 8000 Sk (brutto) do riadku 2 tabuľky, a to v stĺpci "Príjmy". Čiže na tomto riadku uvedie súčet všetkých prijatých úrokov, pripísaných v čase od 1.1.2007 do 31.12.2007 tak, aby výsledná suma aj so zamestnaním neprekročila 47808 Sk.

Pozor, uvádza sa suma úrokov "v hrubom" teda pred odpočítaním dane z úrokov.

V riadku 10 tabuľky sa uvedie súčet riadkov 1 až 9, teda znova suma úrokov z riadku 2 (ak ste niečo zapísali aj do riadkov 1, 3 až 9, tak tieto sumy treba samozrejme spočítať do riadku 10). Suma z riadku 10 tabuľky sa ďalej zapíše do riadku č.44 nasledujúceho za tabuľkou.

V riadku 45 sa zapíše úhrn prípadných výdavkov z jednotlivých riadkov tabuľky a v riadku 46 základ dane ako rozdiel r.44 - r.45.

Konkrétne v našom príklade:

r.44 = 8000
r.45 zostane prázdny
r.46 = 8000

VIII. oddiel na piatej strane sa ponechá prázdny.

IX. oddiel na šiestej strane - riadky 50 až 57 a 59 sa ponechajú prázdne.

Do riadku 58 sa zapíše suma z riadku 35 - v našom príklade suma 31000.

Do riadku 60 sa zapíše suma z riadku 46 - čiže suma úrokov, v našom príklade 8000.

Riadok 61 sa ponechá prázdny.

Riadok 62 = suma z riadku 60, v našom príklade 8000.

Riadok 63 sa ponechá prázdny.

Riadok 64 = suma z riadku 62, v našom príklade 8000.

Riadok 65 sa ponechá prázdny.

Riadky 66 a 67 = suma z riadku 64, v našom príklade 8000.

Riadok 68 = súčet riadkov 58 a 67 = 39000.

X. oddiel na siedmej strane:

Riadok 69 = suma z riadku 68, v našom príklade 39000.

Riadok 70 = 0

Toto je tzv. nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2007, dôchodca si ju uplatniť nemôže. Len v prípade, ak by jeho dôchodok za rok 2007 bol v úhrne nižší ako 95616 Sk, je možné uplatniť si sumu danú ako 95616 Sk mínus dôchodok za rok 2007.

Riadky 71 až 75 sa ponechajú prázdne.

Riadok 76 = 0

Riadok 77 = 39000

Riadok 78 (daň) = 19% zo sumy príjmov uvedených na r. 77. 19% z 39000 = 7410

Riadky 79 až 86 sa ponechajú prázdne.

Riadok 87 = 7410

Riadky 88 až 90 sa ponechajú prázdne.

Riadok 91 = 0

Podľa poznámky č.16 v tlačive daňového priznania, ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a výsledná suma (dane) nepresiahne 500 Sk alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50%sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona (47808 Sk), na r. 91 sa uvádza nula.

To je aj náš prípad. Keďže zdaniteľné príjmy = príjmy v zamestnaní + úroky, boli vo výške 39000 Sk, čo je suma nepresahujúca 47808 Sk, na riadku 91 uvedieme nulu.

Riadok 92 sa ponechá prázdny.

Riadok 93 = 0

Riadky 94 až 97 sa ponechajú prázdne.

Riadok 98 = 4370

Do riadku 98 sa zapíše suma zrážkovej dane, zrazená z príjmov uvedených v daňovom priznaní. Konkrétne 1140 (firma "ABC") + 1710 (firma "QWE") + 190 (daň z úrokov na účte) + 1330 (daň z úrokov na viazanom vklade).

Riadky 99 a 101 až 104 sa ponechajú prázdne.

Riadok 100 = 3040

Do riadku 100 sa zapíše suma preddavkovej dane z potvrdenia od zamestnávateľa, teda z riadku č.5 potvrdenia o príjme od zamestnávateľa "ABC". V tejto firme mal preddavkovú daň spolu 3040 Sk.

Riadok 105 = -7410

Tu sa zapíše daňový preplatok . Daňový preplatok je záporná suma - súčet riadkov 98 a 100 ale so znamienkom "mínus". Daňový preplatok je vlastne suma, ktorú daňový úrad musí daňovníkovi vrátiť.

Podľa § 63 ods. 4 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov, preplatok na dani z príjmov za rok 2007 daňový úrad daňovníkovi vráti najneskôr do 10. mája 2008.

XI. až XIII. oddiel na ďalších stranách zostanú prázdne - okrem riadku č.114, kde sa uvedie počet príloh (v danom prípade 2).

K daňovému priznaniu sa musia priložiť kópie potvrdení o príjmoch od oboch zamestnávateľov.

Nie je potrebné priložiť výpis z banky, ktorým by sa dokladovala výška úrokov a zrážkovej dane. Takýto výpis si je však potrebné odložiť. Na prípadnú výzvu daňového úradu je povinný daňovník - dôchodca, dokladovať výšku príjmu a zrážkovej dane.

Za XIII. oddielom - na konci 9. strany - sa uvedie dátum podania daňového priznania a daňovník - dôchodca, sa podpíše. Nezabudnite na to!

XIV. oddiel zostane prázdny.

XV. oddiel (10. strana) - tu sa vyznačí krížikom "Žiadam o vrátenie daňového preplatku atď.".

Vyznačí sa krížikom, či má preplatok daňový úrad vrátiť daňovníkovi (dôchodcovi) poštovou poukážkou alebo na účet. Ak na účet, uvedie sa číslo účtu a kód banky. Znova sa uvedie dátum a daňovník (dôchodca) sa podpíše.
.
.
To je všetko.

Vyhodnotenie testu:"Aká je výška nezdaniteľnej časti na daňovníka za rok 2007?"

Testu sa zúčastnilo 211 čitateľov, ktorí svoje hlasy rozdelili takto:


90 816 Sk = 18 hlasov (8% hlasujúcich)
95 616 Sk = 178 hlasov (84% hlasujúcich) = SPRÁVNA ODPOVEĎ
98 496 Sk = 9 hlasov (4% hlasujúcich)
498 000 Sk = 6 hlasov (2% hlasujúcich)

Ako môže získať dôchodca späť daň z úrokov

Mnohí dôchodcovia - a to hlavne vo vyššom veku -- už nepracujú a žijú len z dôchodku. Veľa z nich však má účty v bankách, vklady, sporenia. Banka im z pripísaných úrokov v súlade so zákonom automaticky zráža tzv. zrážkovú daň. Mnoho dôchodcov môže túto daň získať od štátu naspäť. Mnoho dôchodcov však o tom vôbec ani netuší. A pre nich - alebo pre ich deti, ktoré im určite radi poradia - je určený tento článok.

Ako môže získať dôchodca späť daň z úrokov? Tak, že podá daňové priznanie.

Vtip je v tom, že podľa § 46 zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov sa daň z príjmov (napr. z úrokov) nevyrubí a neplatí, ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2007 nepresiahnu sumu 47 808 Sk.V praxi to znamená, že ak dôchodca získal na úrokoch sumu do 47808 Sk, všetka daň, ktorú mu banka zrazila (teda 19% z pripísaných úrokov), sa mu na základe daňového priznania vráti. Ak dôchodca nebodaj na úrokoch získal viac ako 47808 Sk, vráti sa mu daň zo sumy 47808 Sk, čo (pri sadzbe 19% znamená vrátenú daň 9083 Sk.

Návod ako na to

Na daňovom úrade si vypýtate tlačivo daňového priznania fyzickej osoby typ "B". Tlačivo sa dá kúpiť aj v niektorých kníhkupectvách. Daňové priznanie sa dá vyplniť aj elektronicky (pre skúsenejších je to najpohodlnejší spôsob) a to na webovej stánke Daňového riaditeľstva SR: http://www.drsr.sk/

Vyplnené tlačivo je možné odovzdať na daňovom úrade podľa miesta trvalého bydliska osobne a to najneskôr do pondelka 31.3.2008. Tlačivo je možné zaslať aj poštou, s poštovou pečiatkou najneskôr k 31.3.2008.

Ako vyplniť tlačivo

(...príklad, kedy by úrok bol 10000 Sk a zrazená daň 1900 Sk)

Na prvej strane sa uvedie rodné číslo, meno, adresa atď. Pozor, rodné číslo sa musí uviesť na vrchu každej ďalšej strany.

Na druhej a tretej strane sa žiadny z oddielov nevypĺňa. Len v III. oddieli vyznačí krížik na riadku 28.

Na štvrtej strane sa vyplní VII. oddiel (výpočet základu dane z príjmov z kapitálového majetku).

Tu sa uvedie suma úrokov (10000 Sk) do riadku 2 tabuľky, a to v stĺpci "Príjmy". Ak mal dôchodca príjem z viacerých vkladov, sporení atď., tak sa na tomto riadku uvedie súčet všetkých prijatých úrokov, pripísaných v čase od 1.1.2007 do 31.12.2007.

Pozor, uvádza sa suma "v hrubom" teda pred odpočítaním dane z úrokov.

Ďalej pozor, ak by príjmy dôchodcu z úrokov boli vyššie ako 47808 Sk, uvedie sa nie celková suma úrokov, ale len suma 47808 Sk. A to preto, lebo podľa § 46 sa daň neplatí a teda zrážková daň sa vráti len v prípade, ak suma príjmu uvedená v daňovom priznaní je maximálne 47808 Sk.

V riadku 10 tabuľky sa uvedie súčet riadkov 1 až 9, teda znova suma úrokov z riadku 2 (ak ste niečo zapísali aj do riadkov 1, 3 až 9, tak tieto sumy treba samozrejme spočítať do riadku 10). Suma z riadku 10 tabuľky sa ďalej zapíše do riadku č.44 nasledujúceho za tabuľkou.

V riadku 45 sa zapíše úhrn prípadných výdavkov z jednotlivých riadkov tabuľky a v riadku 46 základ dane ako rozdiel r.44 - r.45.

Konkrétne v našom príklade:

r.44 = 10000
r.45 zostane prázdny
r.46 = 10000

VIII. oddiel na piatej strane sa ponechá prázdny.

IX. oddiel na šiestej strane - riadky 50 až 59 sa ponechajú prázdne.

Do riadku 60 sa zapíše suma z riadku 46 - čiže suma úrokov, v našom príklade 10000.

Riadok 61 sa ponechá prázdny.

Riadok 62 = suma z riadku 60, v našom príklade 10000.

Riadok 63 sa ponechá prázdny.

Riadok 64 = suma z riadku 62, v našom príklade 10000.

Riadok 65 sa ponechá prázdny.

Riadky 66 až 68 = suma z riadku 64, v našom príklade 10000.

X. oddiel na siedmej strane:

Riadok 69 = suma z riadku 68, v našom príklade 10000.

Riadok 70 = 0

Toto je tzv. nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2007, dôchodca si ju uplatniť nemôže. Len v prípade, ak by jeho dôchodok za rok 2007 bol v úhrne nižší ako 95616 Sk, je možné uplatniť si sumu danú ako 95616 Sk mínus dôchodok za rok 2007.

Riadky 71 až 75 sa ponechajú prázdne.

Riadok 76 = 0

Riadok 77 = 10000

Riadok 78 (daň) = 19% zo sumy príjmu (úrokov). 19% z 10000 = 1900

Riadky 79 až 86 sa ponechajú prázdne.

Riadok 87 = 1900

Riadky 88 až 90 sa ponechajú prázdne.

Riadok 91 = 0

Podľa poznámky č.16 v tlačive daňového priznania, ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a výsledná suma (dane) nepresiahne 500 Sk alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50%sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona (47808 Sk), na r. 91 sa uvádza nula.

To je aj náš prípad. Keďže zdaniteľné príjmy = úroky, boli vo výške 10000 Sk, čo je suma nepresahujúca 47808 Sk, na riadku 91 uvedieme nulu.

Riadok 92 sa ponechá prázdny.

Riadok 93 = 0

Riadky 94 až 97 sa ponechajú prázdne.

Riadok 98 = 1900

Do riadku 98 sa zapíše zrazená daň z úrokov. Ak mal dôchodca príjem z viacerých vkladov, sporení atď. na tomto riadku sa uvedie súčet zrazenej dane zo všetkých pripísaných úrokov. Maximálne však suma 19% zo sumy 47808 Sk, čiže maximálne suma 9083 Sk.

Riadky 99 až 104 sa ponechajú prázdne.

Riadok 105 = -1900

Tu sa zapíše daňový preplatok . Daňový preplatok je záporná suma - suma z riadku 98 ale so znamienkom "mínus". Daňový preplatok je vlastne suma, ktorú daňový úrad musí daňovníkovi vrátiť.

Podľa § 63 ods. 4 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov, preplatok na dani z príjmov za rok 2007 daňový úrad daňovníkovi vráti najneskôr do 10.mája 2008.

XI. až XIII. oddiel na ďalších stranách zostanú prázdne.

Za XIII. oddielom - na konci 9. strany - sa uvedie dátum podania daňového priznania a daňovník - dôchodca, sa podpíše. Nezabudnite na to!

K daňovému priznaniu nie je potrebné priložiť výpis z banky, ktorým by sa dokladovala výška úrokov a zrážkovej dane. Takýto výpis si je však potrebné odložiť. Na prípadnú výzvu daňového úradu je povinný daňovník - dôchodca, dokladovať výšku príjmu a zrážkovej dane.

XIV. oddiel zostane prázdny.

XV. oddiel (10. strana)

Tu sa vyznačí krížikom "Žiadam o vrátenie daňového preplatku atď.".

Vyznačí sa krížikom, či má preplatok daňový úrad vrátiť daňovníkovi (dôchodcovi) poštovou poukážkou alebo na účet. Ak na účet, uvedie sa číslo účtu a kód banky. Znova sa uvedie dátum a daňovník (dôchodca) sa podpíše.
.
.
To je všetko. Ak sa Vám tento článok páčil, upozornite naň aj ostatných - a to kliknutím na ikonku: pošli na vybrali.sme.sk